Трудности налогообложения богатых

Украинские власти заявили о своем намерении восстановить социальную справедливость, введя налог на богатство. Впрочем, даже развитым странам удается облагать своих богачей лишь частично.

Мировой экономический кризис, начавшийся в 2008 году с банкротства ведущих американских инвестиционных банков, а также массовые протесты, заполонившие финансовые центры мира на Уолл-стрит (Нью-Йорк) и в Сити (Лондон), заставили западных экспертов обратить внимание на все более глубокое имущественное расслоение общества даже в самых успешных странах мира.

В ряде исследований, которые были обнародованы в течение 2011 года, эксперты бьют тревогу из-за роста пропасти между богатыми и бедными, называя это главной причиной социальных волнений в развитых странах.

Вместе с тем украинские показатели расслоения в десятки раз больше, чем на Западе.

За полгода до выборов президент Виктор Янукович и его команда предложили ряд социальных инициатив, призванных, как говорят стоящие у власти, сократить пропасть между богатыми и бедными. Среди этих инициатив - не только увеличение социальных расходов, но и введение "налога на богатство" вместе с большим налогообложением доходов, превышающих определенную сумму.

Украина: налогообложение украинских богачей принесет 500 миллионов

"В законопроект о налоге на богатство заложена прогрессивная шкала налогообложения", - говорит первый заместитель главы президентской администрации Ирина Акимова: "Для уровня доходов свыше 25 прожиточных минимумов, то есть свыше 26 тысяч гривен, мы предлагаем базовую ставку налога на доходы повысить до 20%. Поэтому, фактически, у нас будет прогрессивная шкала налогообложения: 15%, 17% и 20%".

Но кроме этого, как говорит госпожа Акимова, по предложениям авторов соответствующего законопроекта, дополнительным налогом должна облагаться и жилая площадь (более 200 квадратных метров жилой площади и свыше 400 квадратных метров нежилых помещений), операции по купле-продаже предметов роскоши (более 30 минимальных зарплат ), авто представительского класса.

Благодаря налогообложению украинских богачей и их имущества, по оценкам администрации президента, в бюджет должно дополнительно поступить полмиллиарда гривен при том, что новые социальные инициативы президента только в этом году дополнительно требуют 16 миллиардов гривен.

Но запланированная сумма от налогообложения богатства может быть еще меньше - заявил вице-премьер и министр социальной политики Сергей Тигипко. Это произойдет, если физические лица, чтобы избежать налогообложения, будут регистрировать свое имущество на юридические лица. Для таких, по словам господина Тигипко, правительство уже разрабатывает другой законопроект, "который будет касаться тех же объектов, но уже в собственности юридических лиц".

В дополнение к этому правительство должно предложить на рассмотрение парламента еще один законопроект - о налогообложении операций с оффшорными зонами. Однако главные принципы этого законопроекта и сроки его предоставления пока неизвестны.

Налог "на крокодиловые сапоги" при миллионах в оффшорах

Именно доходы, которые "уплывают" в оффшоры, а затем возвращаются в Украину в виде "иностранных инвестиций с Кипра", а также настоящие доходы богачей - не от зарплаты, а от акций и банковских депозитов, - остаются вне предложенных властью методов налогообложения богатства - говорит заместитель председателя парламентского комитета по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики, депутат от БЮТ Сергей Терехин.

"Должен быть закон против бедности, или для предотвращения расслоения общества по доходам. Надо посмотреть, откуда берется это расслоение и это богатство. А берется оно тогда, когда один человек за бесценок покупает завод, а теперь получает доходы от этого завода, не платя налогов. Налог на дивиденды - 5%, а с зарплаты - 15-17% плюс начисления до 30%, которые платят работодатели. А где налогообложение миллионных состояний в банках? А миллионные роялти, которые также не облагаются налогом? Тогда зачем людям морочить голову и облагать какие-то ботинки из крокодиловой кожи?" - говорит Сергей Терехин.

Однако в президентской администрации настаивают, что предложенные властями меры для преодоления имущественного неравенства являются правильными, и ссылаются на зарубежный опыт:

"Идеология закона правильная, потому что мы смотрели на примеры других стран. В парламенте могут возникнуть какие-то другие мысли, но общество готово к принятию такого закона, и я оптимистично смотрю на возможности его прохождения", - заявила Ирина Акимова.

Россия: схемы уклонения от налога известны до его введения

Налог на роскошь, как показывает зарубежный опыт, обычно приводит к оттоку капитала из страны. В то время, как в мире от этого налога все чаще отказываются, в России его могут ввести уже в 2013 году.

Российский министр финансов Антон Силуанов отметил, что налог коснется только "личного сверхпотребления", включая покупку больших домов и земельных участков, самолетов, яхт и авто класса "люкс".

Идею введения налога на роскошь в России в последнее время часто повторял премьер-министр и избранный президент России Владимир Путин и выступлениях, и в программных статьях.

Однако у российских законодателей пока есть две проблемы: что назвать "роскошью" и как бороться со схемами уклонения от уплаты нового налога.

Например, по мнению руководителя центра изучения элиты Института социологии РАН Ольги Крыштановской, тех, кто зарабатывает более 60 тысяч рублей в месяц (около 16 300 гривен) уже можно считать богатыми.

"В таком случае прогрессивный налог ударит по среднему классу", - говорит Крыштановская. "Для кого-то и Lada Kalina - это роскошь", - соглашается с ним заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Яхты и самолеты пойдут в фонды

Чтобы не платить налог на роскошь, владельцам дорогих авто или самолетов даже не надо регистрировать свою собственность в оффшорах - прогнозирует возможные пути уклонения от уплаты налога заместитель министра финансов Сергей Шаталов. "Не будет ли имущество перерегистрировано на фонды или юридические лица?" - задает он риторический вопрос.

Однако в России не спешат учиться на западном опыте.

Например, налог на роскошь, введенный в США в 1991 году, был отменен всего лишь два года спустя. Спрос на товары класса "люкс", как говорят экономисты, оказался эластичным, а их производство - нет. Богачи стали ваще ездить отдыхать в Панаму, на побережье которой стоят приобретенные там же яхты. В то же время во Флориде 13 тысяч работников индустрии отдыха остались без работы.

Сохранившийся в США налог на дорогие авто просуществовал до 2005 года. В 2009 было предложено ввести налог на дорогие самолеты (от 500 тысяч долларов), яхты (от 200 тысяч долларов), авто (от 60 тысяч долларов) и драгоценности (от 20 тысяч долларов). Однако, несмотря на то, что экономика страны переживает худший со времен Великой депрессии экономический кризис, налог так и не был введен.

Великобритания: 50% на налоги при доходе свыше 150 тыс. фунтов

В Великобритании пока нет отдельного налога на роскошь, однако в последнее время все чаще звучат предложения ввести подобный сбор на фоне роста доходов банкиров и активизации рынка элитной недвижимости.

Наибольшие выплаты в бюджет богатые люди этой страны осуществляют посредством налога на доходы (income tax), который вычисляется по нескольким порогам доходов.

Все, кто зарабатывает менее 7475 фунтов в год (около 12 тысяч долларов), этот налог не платят. Когда доходы начинают этот порог превышать, ставка устанавливается на базовом уровне 20%.

При доходе свыше 37 400 фунтов в год часть заработной платы, превышающей этот барьер, облагается по ставке 40%. А налог на заработную плату или премиальные выплаты, которые превышают 100 тыс. фунтов, установлен на уровне 50%.

Оффшоры, бонусы и наследство

Из-за достаточно высоких налогов многие британские богачи предпочитают жить за границей и платить налоги в европейских странах с более либеральным режимом, или вообще в оффшорных зонах.

Сейчас либеральные демократы - "младшие партнеры" консерваторов в британский правящей коалиции - предлагают поднять порог, после которого люди должны платить налог на доходы, до 10 тыс. фунтов.

Вместе с тем они хотят ввести так называемый "налог на богатство", в частности, дополнительно облагать владельцев домов стоимостью более 2 млн фунтов. Именно эту идею либеральные демократы продвигали во время своей избирательной кампании в 2010 году.

Однако консерваторы, политикой которых всегда считалось снижение, а не повышение налогов, более склонны к усилению налогового режима и закрытию дыр, позволяющих избегать уплаты налогов на законных основаниях.

Например, они могут заинтересоваться теми, кто инвестирует в элитную недвижимость в Лондоне, но не платит налоги в Великобритании по причине официальной иностранной регистрации.

В последние месяцы в британском обществе также очень активно обсуждают проблему больших бонусов, которые получают сотрудники развитого финансового сектора.

После финансового кризиса, одним из последствий которого было спасение некоторых банков за счет бюджетных средств, многие подвергают сомнению нравственность - или целесообразность - выплаты банкирам премиальных с большим количеством нулей.

В ответ на общественное недовольство правительство может принять определенные меры, ограничивающие возможности выплаты больших бонусов. В частности, расширить права акционеров по контролю за премиями, а также разрешить представителям рабочих участвовать в принятии решений по зарплате.

Кроме налога на доходы, британцы должны платить сбор при продаже недвижимости, который также зависит от стоимости жилья.

Здесь также установлен достаточно высокий налог на наследство. Если наследники получают собственность или ценности на сумму более 325 тысяч фунтов, они должны отдавать в бюджет 40% от доли наследства, превышающей этот порог.

Германия: жалобы на неравенство и "налоговые оазисы"

Вопреки распространенному мнению, Германия - страна неравных возможностей. По крайней мере, именно к такому выводу пришел профессор права и эксперт в области налоговой политики Пауль Кирххоф. По данным анализа эксперта, которого канцлер ФРГ Ангела Меркель когда-то хотела назначить министром финансов, в ФРГ система распределения богатства между богатыми и бедными слоями населения является крайне неравномерной.

Профессор приводит в подтверждение своих выводов следующие данные: за последние 20 лет 5 000 самых состоятельных немецких семей увеличили свои доходы вдвое. Вместе с тем материальное положение немецкого населения в среднем почти не изменилось. Чтобы изменить это положение профессор предлагает увеличивать налоги для наиболее состоятельных. Сегодня максимальный налог с доходов для самых богатых немцев составляет 47,5%. Во времена канцлера Герхарда Шредера - 53%.

Некоторые богачи не против

Впрочем, на волне дискуссий в Великобритании и США относительно предложений обложить олигархов и миллиардеров высокими налогами, свою гражданскую позицию выражают и немецкие богачи, демонстрируя готовность платить больше. Так, группа из 44 немецких богачей в свое время обратилась с открытой петицией, в которой заявила федеральному правительству о своей готовности к повышению налогов для богатых.

"Мы всегда слышим о пакетах сбережений, но не о повышении налогов. Хотя именно это могло бы быть выходом из положения. Что-то надо сделать для сокращения пропасти между богатыми и бедными", - заявлял инициатор петиции, врач на пенсии Дитер Лемкуль, чье состояние оценивают в более чем 1,5 миллиона евро. По его словам, некоторые состоятельные немцы, особенно пенсионеры, могут обойтись и меньшими деньгами.

Лихтенштейн и Швейцария - бывший "налоговый рай"

В то же время далеко не все немецкие толстосумы готовы к такой жертвенности. В 2009-м году в Германии разгорелся скандал, когда выяснилось, что тысячи состоятельных немцев скрывали от налоговых властей свои доходы в "частных фондах" Лихтенштейна и банках Швейцарии. Оказывать помощь в расследовании налоговых преступлений Лихтенштейн согласен только при подозрении в мошенничестве. В остальных случаях Княжество ссылается на банковскую тайну, и отказывается предоставлять другим государствам информацию о скрытом капитале. Зато со швейцарцами немцам все же удалось договориться, хотя не обошлось и без угроз и оскорблений, которые осталась за кулисами официальных переговоров.

В прошлом году Берлин и Берн таки заключили соглашение, согласно которому с 2013-го года швейцарские банки начнут брать налог с граждан Германии за хранение средств на счетах, а доход от этого направлять в Берлин. Это соглашение обеспечивает неприкосновенность информации банковских клиентов, что было особенно важным для швейцарской стороны, которая дорожит репутацией своих банков и известной "тайной вкладов".

Что же касается увеличения "налога на богатых", политическая дискуссия вокруг этого вопроса в ФРГ не прекращается. Оппозиционная Социал-демократическая партия Германии и "Союз 90 / Зеленые" уже заявили о намерении повысить уровень максимального налога для богатых в случае победы на следующих парламентских выборах 2013-го года.