Comment des documents falsifiés ont permis à Abramovich de frauder le fisc

Le plus grand cabinet d'expertise comptable au monde a participé à la falsification de documents destinés à dissimuler la fortune de Roman Abramovich et à lui permettre de frauder le fisc, selon une enquête de l'émission Panorama de la BBC.

Les comptes certifiés par Deloitte à Chypre ont fait disparaître des comptes de la société d'Abramovich des actifs tels que des superyachts, des manoirs et des jets privés d'une valeur de 672 millions de dollars (environ 390 264 000 000 FCFA).

Il semblerait également que Deloitte ait donné des conseils sur un stratagème visant à éluder une énorme facture fiscale sur la fortune de l'oligarque grâce à la falsification de documents.

L'avocat Andrew Mitchell KC, expert en droit des services financiers, a déclaré que les preuves de Panorama montraient que le stratagème était une évasion fiscale "pure et simple" et "qu'il ne pouvait pas être plus flagrant".

Les avocats de Roman Abramovich ont déclaré que leur client niait toute fraude fiscale ou dissimulation de fortune. Ils ont ajouté que l'émission Panorama n'avait apporté aucune preuve qu'il ait eu connaissance de la falsification de documents, l'ait autorisée ou l'ait ordonnée, et qu'il était légitime de se fier aux conseils de professionnels.

Deloitte Chypre a déclaré qu'elle "agit conformément aux lois applicables".

Ces conclusions sont révélées suite à une enquête conjointe menée par BBC Panorama et le Bureau du journalisme d'investigation.

Pendant près de vingt ans, Roman Abramovitch a été l'oligarque russe le plus en vue au Royaume-Uni. Accueilli à Londres, il y a racheté le Chelsea Football Club en 2003 et a financé la période la plus faste du club. Mais après l'invasion massive de l'Ukraine par la Russie en 2022, il a été sanctionné par le gouvernement britannique en tant que proche du président Vladimir Poutine et contraint de vendre le club.

Abramovich vivrait actuellement en Turquie, un refuge sûr pour lui car ce pays n'applique pas de sanctions. À Jersey, dans l'île anglo-normande, 5,4 milliards de livres sterling (4 billions 150 milliards 562 millions 40 mille FCFA) d'avoirs restent gelés et une enquête pénale est en cours depuis quatre ans.

Les avocats de l'oligarque ont déclaré à la BBC qu'il niait les allégations formulées dans le cadre de l'enquête menée à Jersey et affirmait qu'elle avait été "entreprise à des fins politiques".

Notre enquête a mis au jour de nouveaux éléments concernant la gestion de l'empire commercial d'Abramovich. Elle soulève également de sérieuses questions quant à l'intégrité de certains de ses conseillers.

Les preuves se trouvent dans une fuite qui comprend des milliers de documents concernant les finances de l'oligarque et les opérations d'un réseau de sociétés offshore administrées depuis Chypre — qui était autrefois un paradis fiscal prisé des Russes — entre 1995 et 2022.

La BBC et ses partenaires médiatiques, dont le Guardian, Paper Trail Media, l'Organised Crime and Corruption Reporting Project et le Cyprus Investigative Reporting Network, ainsi que le Bureau of Investigative Journalism, enquêtent sur les documents divulgués depuis 2023 dans le cadre de l'enquête Cyprus Confidential du Consortium international des journalistes d'investigation.

En 2022, Panorama a également révélé comment Abramovitch avait bâti sa fortune grâce à une transaction frauduleuse portant sur le rachat d'une compagnie pétrolière d'État russe dans les années 1990, revendue dix ans plus tard à l'État avec des milliards de bénéfices. Il a par le passé affirmé que les allégations de corruption liées à cette transaction étaient fausses.

Les profits tirés des accords pétroliers d'Abramovich en Russie ont été transférés vers un réseau de sociétés offshore. Celles-ci étaient gérées depuis Chypre par une société de services aux entreprises appelée MeritServus, basée à Limassol, la deuxième ville de l'île.

Jusqu'en 2005, Deloitte, aujourd'hui le plus important des quatre grands cabinets d'audit et de conseil, était propriétaire de MeritServus. Après leur séparation, les deux entreprises ont collaboré étroitement avec les associés d'Abramovich pour gérer sa fortune internationale.

Les documents divulgués de MeritServus révèlent certaines de leurs pratiques.

Notre premier exemple de documents antidatés remonte à 2006, suite à une nouvelle loi chypriote imposant la publication des comptes des entreprises. Cette loi sur la transparence menaçait de révéler les secrets de l'immense fortune d'Abramovich.

Deloitte Chypre avait préparé des projets de comptes pour 2003 – sans toutefois les finaliser – pour sa société chypriote Amiscan Investments. Ces comptes détaillaient un portefeuille immobilier de luxe d'une valeur de 672 millions de dollars (390 264 000 000 FCFA).

Un manoir dans le West Sussex, un appartement de luxe à Londres et une propriété dans le sud de la France étaient tous inclus, ainsi que des hélicoptères, des jets privés et une petite flotte de bateaux appartenant à l'oligarque à l'époque, dont le Pelorus, d'une valeur de 147,5 millions de dollars (85 660 625 000 FCFA).

Pour les dissimuler, les associés d'Abramovich et Meritservus ont décidé de falsifier les faits. Ils ont élaboré un plan visant à contourner la loi sur la transparence en transférant les actifs à la société mère d'Amiscan, basée aux Îles Vierges britanniques (IVB), où ils pourraient être cachés. Ils ont ensuite antidaté le transfert de trois ans pour faire croire qu'il avait eu lieu en 2003.

Deloitte Chypre a examiné les documents antidatés et a déclaré qu'ils étaient "suffisants" pour lui permettre de retirer les actifs des comptes d'Amiscan.

Lorsque les comptes de 2003 ont été certifiés par Deloitte en 2006, les maisons, les avions et les yachts ont disparu d'un trait de plume. Il ne restait plus que 75 000 $ (43 556 250 FCFA) d'actifs.

Deloitte a validé les comptes alors même que les documents divulgués montraient qu'elle savait qu'ils étaient totalement trompeurs.

Lord Sikka, professeur de comptabilité à l'université de Sheffield, a déclaré que falsifier les dates des transactions et ne pas publier de comptes véridiques et sincères constituait une "violation d'une obligation légale" et était "tout à fait scandaleux".

L'émission Panorama a également mis au jour des preuves de l'utilisation de documents antidatés dans le cadre d'un système d'évasion fiscale.

Cela impliquait une autre société chypriote d'Abramovich, Kravin Investments, qui disposait de près de 2 milliards de dollars (1 billion 161 milliards 500 millions FCFA) en banque en 2003.

Elle avait généré d'importants revenus d'intérêts, la société de Roman Abramovich aurait donc dû payer des impôts sur ces intérêts aux autorités chypriotes.

Mais ses conseillers avaient une autre idée pour réécrire l'histoire.

Un courriel de MeritServus, daté d'août 2005 et adressé aux associés russes d'Abramovich, indiquait qu'un plan avait été élaboré suite à une réunion avec Deloitte. "Si vous êtes d'accord, il sera nécessaire de modifier en conséquence les états financiers et les documents comptables pour les exercices 2003 et 2004", précisait le courriel.

MeritServus a informé les associés russes de l'oligarque que les "déclarations fiscales provisoires de Kravin pour 2005" seraient déposées, montrant que la société ne tirait aucun revenu de cet argent.

Un mois plus tard, un collaborateur en Russie a répondu par courriel : "je suis d'accord".

MeritServus a ensuite créé une série de documents antidatés qui prétendaient faussement montrer que Kravin ne détenait et n'investissait les fonds que pour le compte de sa société mère aux Îles Vierges britanniques.

Cela donnait l'impression que Kravin n'était pas réellement propriétaire de l'argent, qui ne serait donc pas imposable à Chypre.

Deloitte a écrit dans un courriel de septembre 2005 que "certains changements devront être apportés aux comptes (soldes des comptes bancaires, revenus d'intérêts, compte de résultat)" en raison des modifications rétroactives apportées aux actifs de Kravin.

Il semblerait donc que Deloitte ait donné des conseils sur la falsification de documents financiers. Les éléments recueillis laissent penser que cela a permis à la société d'Abramovich de se soustraire à l'impôt sur des millions de dollars.

Andrew Mitchell KC nous a déclaré que le stratagème était une fraude fiscale "pure et simple". "Si cela s'était produit en Angleterre et que les sommes en jeu se chiffraient en millions, le service des impôts et des douanes de Sa Majesté envisagerait des poursuites", a-t-il affirmé.

Le député chypriote Christos Christofides a déclaré que si l'impôt avait été éludé, alors "nous devons voir comment nous pouvons récupérer notre argent et comment, si certaines personnes sont coupables, elles doivent en payer le prix conformément à notre loi".

Outre les documents que Deloitte a contribué à antidater, les conseillers d'Abramovich chez MeritServus ont falsifié un troisième ensemble de documents. Il s'agissait de l'immense fortune de l'oligarque – plus de 10 milliards de dollars (5 billions 807 milliards 500 millions FCFA) – détenue par une société appelée Electus Investments à Chypre.

MeritServus a antidaté des documents pour faire croire qu'Electus n'était pas propriétaire de la fortune.

Elle a utilisé une autre société d'Abramovich portant exactement le même nom, Electus Investments, mais cette fois-ci basée dans les îles Vierges britanniques, un archipel plus secret où les comptes n'étaient pas soumis à l'obligation de publication.

Des courriels révèlent qu'en 2006, MeritServus a reconnu que la fortune appartenait à Electus Cyprus. Mais, une fois de plus, l'entreprise a proposé de réécrire l'histoire, cette fois-ci "de transférer la propriété effective à Electus Investments aux Îles Vierges britanniques" et de faire croire que le changement était intervenu trois ans plus tôt.

MeritServus a signé et antidaté des documents qui prétendaient faussement démontrer que la société des Îles Vierges britanniques était propriétaire de la fortune de 10 milliards de dollars depuis le 20 novembre 2003. Ainsi, lorsque les comptes de la société chypriote portant le même nom ont été rendus publics, il est apparu qu'elle ne possédait des actifs que d'une valeur de 145 000 dollars.

Les milliards de Roman Abramovich avaient disparu.

Andrew Mitchell KC a déclaré à Panorama : "Ce qu’il faut retenir, c’est qu’il existe des professionnels prêts à contourner, voire à enfreindre, les règles de leur profession et donc la loi. Et il semble qu’ils ne reculeront devant absolument rien pour falsifier des documents."

Vladimir Milov, vice-ministre russe de l'Énergie au moment où Abramovitch a bâti son empire et aujourd'hui critique du gouvernement russe, a déclaré : "Pour chaque oligarque russe, moyen-oriental ou africain corrompu, il existe une armée de prestataires de services financiers, juridiques et de relations publiques occidentaux, qui acceptent volontiers de l'argent pour blanchir leur réputation et leur donner une apparence normale."

Les avocats de Roman Abramovich ont nié toute malversation de la part de l'oligarque, affirmant qu'il n'était "pas impliqué dans la gestion quotidienne de ces sociétés" et que, lorsque des accords avaient été proposés par des conseillers professionnels, "le recours à ces conseils était tout à fait approprié et légitime".

Deloitte Chypre a déclaré ne pas pouvoir commenter les allégations spécifiques car les documents dataient de plus de 20 ans et n'étaient plus accessibles.

MeritServus a fermé ses portes suite à la fuite de Cyprus Confidential.

Nous avons utilisé l'IA pour aider à traduire cet article, rédigé à l'origine en anglais. Un journaliste de la BBC a vérifié la traduction avant sa publication. En savoir plus sur la manière dont nous utilisons l'IA.